【学习笔记14】纪检案件查办-初核中如何查阅账目?

抓住四个重点

• 查清违纪违法事实，摸清有关经济活动的来龙去脉，掌握违纪违法的手段、途径及方式，获取有关证据。

• 查清受害客体的经济损失，明晰受损财产的类型、金额及总价值。

• 查清违纪违法所得和犯罪所得的具体数额，并按照相应证据标准和要求收集、固定证据。

• 查清赃款赃物去向，全面梳理财务往来、原始凭证等证据脉络，紧跟资金流向、资产去向，全盘掌握赃款赃物状况。

用好多种方法

• 常见的方法有顺查法、逆查法、核对法等。实践中，要综合考虑被查阅账目单位、公司的资金规模、内控机制、业务量大小、信访举报反映等要素，正确分析研判，确定合理合适的查阅方法。

盯紧异常事项

• 重点关注异常数字、异常时间等异常事项，从异常点入手，综合运用谈话了解、调查取证等措施查明是否存在违纪违法犯罪行为。

注意五个问题

• 严格把控查阅重点，按照初步核实方案要求落实各项措施，严把政治关、质量关、效率关。

• 深入了解单位的正常活动，结合该单位职责职能，弄清收入来源，尤其是特定收入。

• 熟练掌握账目查阅方法，明晰查阅方向及重点，实现“靶向施策”。

• 重点关注银行存款、往来账目等重点科目中的可疑事项，通过与相关人员谈话、取证等方式，提升分析研判能力和水平。

• 严守证据标准，注重收集客观性证据，确保初步核实结果的真实性和准确性，为后续工作打下坚实基础。

个人学习笔记，仅供参考。