最近天津市实行的一项新政策，引发了我们工作群的激烈讨论。
被转发到群里的政策通知
这个看起来很复杂的通知，其实精简起来，重点也就一句话：社保里的大额医疗费补助、长期护理险等补充医疗，将不再作为个人所得税的税前扣除项。
那么这个新政策的实施，是让大家少交税了，还是多交税了？对普通民众而言，会有什么影响呢？
工作群里对于要不要多交税的讨论
要理解新政策，首先要搞懂什么是个人所得税的【税前扣除】。
这个概念并不复杂，简单来说就是在征收个人所得税的时候，进行“先减后算”。也就是先把不用征税的项目减掉，再计算剩余需要征税的部分，需要交多少税。
这也就意味着，税前扣除的金额越多，需要交税的部分也就越少，最终要交的税也会变少。
根据目前的政策，税前扣除主要包含两部分，一部分是专项扣除，主要包含社保、公积金，和每月5000的基本减除费用（即年收入12万以下不用交税）。
另一部分则是专项附加扣除，主要包含婴幼儿照护、赡养老人、子女教育、住房租金、大病医疗、住房贷款利息、继续教育，和可以享受税优政策的商业保险。
政策里提到的大额医疗费补助、长期护理险等补充医疗项目，原本是属于社保里的医保部分的，本来可以进行税前扣除。
而现在这些项目被归类成了法定强制性的补充医保，不能再进行税前扣除了。税前扣除项目变少了，要交的个人所得税也就变多了，拿到手的工资会比以前少。
可能会有人觉得，交补充医疗本身就花不了多少钱，这部分钱就算交税也交不了多少。那这个新政策对普罗大众来说，就真的无伤大雅吗？
从交费的比例来看，医保的补充医疗需要交税，对于交纳城乡居民医保（原新农合）的人来说 ，确实影响不大。补充医疗通常只占到城乡居民医保的0.1%——1%，比例并不高，并且每年交保费的时候，就已经把补充医疗的费用都一起交了，不会再单独收费，这部分钱对于个人所得税的影响就并不明显。
新政策相对来说，对职工医保影响更大一些，补充医疗的费用，能占到职工医保保费的2%——5%。有的公司可能会在发放工资的时候，代扣代缴补充医保，公司不交的话，就会直接从个人医保账户里扣除费用。
现在这2%——5%的职工医保保费，都要开始交个人所得税了，尤其是对于福利待遇很好的公务员来说，他们本身就会交更高的保费，在新政策下要多交的税，就会比普通职工更多。
另外新的政策，也可能会对给员工提供企业补充医疗保险的用人单位造成影响。现在不论是企业给员工统一代缴补充医疗费用，还是让员工自费一部分费用参加企业补充医疗，都需要交个人所得税了。员工到手的工资变少了，可能就会不愿意继续参保，用人单位就得考虑其他方式，来向员工提供医疗保险福利了。
其实这个政策，也并不是天津市独有的。税务总局发布的个人所得税政策通知里，就明确指出只有基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金，可以免征个人所得税。
多个省份发布的热点问答、税务知识库等官方信息，也都明确了补充医疗不属于税前扣除的范畴。随着监管的规定越来越严格和明确，补充医疗不能税前扣除，将会成为一项统一实行的常规政策。
虽然不论是企业统一代缴补充医疗保险，还是员工自费交纳参保补充医保，都要开始交税，但还有商业保险是可以享受税前扣除的优惠政策的。
前文已经提到过，个人所得税的专项附加扣除里，包含可以享受税优政策的商业保险。
这类商业保险主要包含两种，一种是税优健康险，一种是个人养老金。
税优健康险包含医疗保险、疾病保险、长期护理险，投保人在交费期内，每年都可以按照自己适用的个人所得税税率，享受对应比例的税前扣除，交了多少年保费，就能节多少年税。
个人养老金相对复杂一些，需要投保人先在银行开通个人养老金账户，再通过个人养老金账户里的钱，来交纳商业个人养老金的保费，每年最多只能交1.2万的保费。
个人养老金产品主要分为养老金和两全险，养老金是可以在法定退休年龄后，开始按月领养老金。两全险则是到期后，直接一次性返一笔钱，通常不具备按月或者按年固定领钱的功能。在领钱的时候，个人养老金还需要补缴3%的个人所得税，相当于实际上是进行了递延交税。
不论买的是哪种产品，税优商业保险都是只能给交保费的投保人节税，并且个人养老金只支持给自己投保，税优健康险可以给子女、父母和配偶投保。一个投保人可以同时买一份税优健康险和一份个人养老金，并在个税申报时一起申报，但不能同时买多分税优健康险，或者买多分个人养老金叠加使用。
补充医疗不能税前扣除，还想少交个人所得税的人，就可以考虑给自己配置税优商业保险，来达到节税的目的了。以后补充医疗交税的政策全面实行起来，用人单位可能也会统一买税优商业险，以此作为员工的医疗福利，来替代原本的补充医疗保险了。
说到底，医保作为最基本的社会保障，是给生活兜底的“安全绳”，还是很有必要持续缴纳的。就算补充医疗保险，不能再进行税前扣除，我们也可以换个思路，选择税优保险这类方式，把多交的税再“省回来”。
现在2026年的个人所得税申报正在进行中，去年买了税优保险的朋友，一定记得在专项附加扣除里，把税优保单加上，给自己把税省上啊。
最后感谢大家能看到这里，想进一步了解税优保险的话，欢迎来跟我友好交流。我是做方案和做账一样严谨的薛薛，期待与你再会
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