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又到了一年一度的3-6月个税汇算申报，今天“核对逻辑”、“风险点”、和“2026最新政策补充”一次性说透，普通人能直接跟着做，财务同行也能参考补充，收藏起来，申报时直接对照！
适用人群：刚毕业的小白、上班族、自由职业者（有劳务报酬/稿酬）、HR、新财务、需要帮家人申报的朋友
一、先搞懂3个基础概念（财务版精简，不啰嗦）
很多人申报时稀里糊涂，其实先理清这3个点，就成功了一半
1.综合所得主要范围：4类收入
工资薪金（上班族主要收入）、劳务报酬（兼职、 零散收入）、稿酬（投稿、写稿收入）、特许权使用费（专利、版权授权收入），这4类收入会合并计算个税，统一参与汇算。
2.2026年汇算时间：
3月1日-6月30日（逾期未补税会有滞纳金，还影响征信）；可提前预约！！！2月25日起可预约3月1日-3月15日的申报名额，3月16日起无需预约，直接登录申报即可。
3.谁必须申报
二、标准申报流程（6步走完，附财务核对要点）
全程在“个人所得税”APP操作，步骤很简单，但每一步都有容易出错的地方，要重点关注核对环节，避免漏填、错填。
第一步：预约/登录
打开个人所得税APP，登录自己的账号（未注册的先完成实名注册，绑定一类银行卡）；3月1日-3月15日申报的，提前在“办税-综合所得年度汇算-预约办税”里预约日期；3月16日后直接进入申报页面，无需预约。
财务提醒：登录后先检查个人信息（姓名、身份证号）是否正确，避免登录错误账号，导致申报无效。
第二步：选择申报方式
进入综合所得年度汇算页面，优先选择「申报表预填服务」——系统会自动同步你的工资薪金、劳务报酬等收入数据，无需手动填写，减少出错概率；如果是自由职业者，没有工资薪金收入，可选择「自行填写」。
财务提醒：预填数据不是100%准确，一定要后续核对，这是最容易出错的环节！
第三步：核对收入数据（重点！重点！重点！）
具体核对3点：
工资薪金：核对预填的“工资薪金”是否为应“发数金额”，不是实发工资，（实发工资是扣除五险一金、个税预缴后的金额，申报时按应发工资核对）；
劳务报酬/稿酬：如果有兼职、投稿收入，核对系统显示的金额是否完整，有没有漏记的收入（比如兼职平台的收入，系统可能延迟同步，可手动新增）；
异常收入：如果发现陌生的收入记录（比如从未任职的公司给你申报了工资），不要慌，直接点击“申诉”，备注“未任职、虚假收入”，税务机关会核实处理，避免承担不必要的个税。⚠️ 如果只是金额对不上（如离职后公司仍发工资），应先联系原单位处理，不要直接点申诉，以免影响单位办税和自身信用。
补充要点：如果有两处及以上工资薪金收入（比如同时在两家公司任职），系统会自动合并计算，此时要核对“基本减除费用”（5000元/月）是否重复扣除，重复扣除会导致补税，需手动调整。
第四步：核对专项附加扣除
专项附加扣除是“减税神器”，一共5项，核对时重点看“是否填写完整”“扣除比例是否正确”，留存相关备查资料（如房贷合同、租房合同、继续教育证书、捐赠票据等避免税务核查时无法提供）：
子女教育：3岁以下婴幼儿照护（每月1000元/人）、子女教育（每月1000元/人），扣除主体可选择父母一方全额扣除，或双方各扣50%；
赡养老人：独生子女每月2000元，非独生子女每月分摊不超过1000元；
住房相关：住房贷款利息（每月1000元，首套房）、住房租金（按城市等级每月800-1500元），两者只能选其一；
继续教育：学历（学位）继续教育每月400元，职业资格继续教育（如会计职称、税务师）当年3600元（2026年最新政策：职业资格继续教育扣除标准提高，具体以当地税务公告为准）。
其他扣除”项，比如个人养老金（个人养老金账户缴费，12000元/年的限额）、企业年金、商业健康险等
财务提醒：专项附加扣除可补充填写、修改，比如之前漏填的，申报时可新增，直接抵扣个税，减少应纳税额。
第五步：税款计算与确认
全年一次性奖金（年终奖）的计税方式是汇算中最大的“变量”之一。在收入核对页面，会有“存在奖金，请在详情中进行确认”的提示，点击后可以尝试选择“单独计税”或“并入综合所得计税”，系统会根据核对后的收入、专项附加扣除，自动计算出最优方案。
应退税额=已预缴税额-应纳税额（有退税，绑定一类银行卡即可申请退税，一般1-3个工作日到账）；
应补税额=应纳税额-已预缴税额（补税金额>400元，需在6月30日前补缴，可通过银行卡、微信、支付宝缴纳）。
财务提醒：核对税款计算结果时，重点看“应纳税所得额”是否正确，应纳税所得额=综合所得收入额-60000元（基本减除费用）-专项附加扣除-其他扣除（如公益捐赠）。
第六步：提交申报，完成操作
确认税款金额无误后，点击“提交申报”；需要退税的，绑定一类银行卡（确保银行卡状态正常，无冻结、注销）；需要补税的，及时缴纳，避免逾期。
确认：申报完成后，可在“办税-综合所得年度汇算-申报查询”里查看申报状态，若显示“已完成”，则说明申报成功。
三、2026年最新补充+避坑清单（比其他公众号多的重点）
结合2026年个税汇算最新政策，补充3个关键要点，同时整理了5个高频坑，避开这些，申报一次过！
（一）2026年最新补充要点
预约规则优化：2026年预约办税时间延长至2月25日-3月15日，预约名额更充足，未预约的朋友，3月16日后可直接申报，无需等待。
（二）高频避坑清单（90%的人会踩）
坑1：年份选错——一定要选择“2025年度”汇算（申报的是上一年度的收入），别选错成2026年度，导致申报无效。
坑2：漏填劳务报酬/稿酬——自由职业者、兼职人员，容易漏填这部分收入，导致少缴个税，后续可能被税务核查，申报时一定要逐笔核对。
坑3：申诉乱点——发现异常收入，确认是虚假收入再申诉，不要随意申诉真实收入（比如兼职收入），否则会影响个人纳税信用。
坑4：补税逾期——补税金额超过400元，一定要在6月30日前缴纳，逾期会按日加收滞纳金（日利率0.05%），还会影响个人征信。
坑5：银行卡不符合要求——退税时绑定的银行卡必须是一类卡，其他比如二类卡、三类卡会导致退税失败，若退税失败，可更换一类卡后重新申请。
四、财务学习总结+下期预告
作为财务人，这次学习个税申报，留给各位一个清晰明了的核对清单，也分享给大家：
最后提醒：本文为个人财务学习笔记，仅供参考，具体申报以税务机关官方指引为准；如有疑问，可拨打12366税务咨询热线咨询。
注我，一起深耕财务知识，从实操到合规，边学边进步✨
文末互动：你今年个税申报是退税还是补税？有没有遇到什么问题？评论区交流～
