税务师学习笔记2026年D78刷题

税务师《税法(二)》01章企业所得税-03节应纳税所得额的计算：

（1）应补缴增值税=0.18*100*0.13-1.3=1.04万元；

城市维护建设税、教育费附加和地方教育费=1.04*（0.07+0.03+0.02）=0.1248万元；

合计1.04+0.1248=1.1648万元；

（2）销售给关联企业利润=（0.18-0.1）*100=8万元；

税费及附加=0.1248万元；

接受捐赠的收入=10+1.3=11.3万元；

影响利润金额=8-0.1248+11.3=19.1752万元；

审核后的利润总额=336+19.1752=355.1752万元。