#基金从业资格备考##证券投资基金##股权投资基金##指数基金##私募基金管理规范#

第三部分 内部控制

一、内部控制制度

1.内部控制制度的三个层次

内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章

2.制定内部控制制度的四个原则

合法合规性、全面性、审慎性、适时性

二、内部控制的目标

1.合规目标

保证经营合规，自觉形成合规经营思想和理念

2.经营目标

防范和化解经营风险，实现公司的持续稳定健康发展

3.信息目标

保证基金和基金管理人的信息真实、准确、完整、及时

三、内部控制的原则

健全性、有效性、独立性、相互制约性、成本效益性

四、内部控制的基本要素

1.控制环境

是基础，包括：经营理念和内控文化、治理结构、组织结构、人力资源政策和员工道德素质等

2.风险评估

建立严密的风险评估体系，对自身和资产内外部分辨识别、评估、分析，及时防范和化解风险

3.控制活动

不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、经营分析控制、绩效考评控制

4.信息沟通

内外部信息有效沟通，确保相关信息收集、处理、传递的有效性，促进内部控制的有效运行

5.内部监控

对控制活动的实施情况进行监督

五、投资管理业务控制

1.研究业务控制

• 研究独立、客观，不受任何部门和个人影响
• 建立严密的业务流程，形成科学有效的研究方法
• 建立投资对象备选库制度
• 建立研究与投资业务甲流制度
• 建立研究报告质量评价体系

2.投资决策业务控制

• 遵守法律法规，符合基金合同要求
• 健全投资决策授权制度
• 投资决策有依据，重要的有研究报告和风险分析支持，有决策记录
• 建立风险评估和管理制度
• 建立科学的投资管理业绩评价体系
• 建立投资组合投资信息的管理及保密制度，不同投资组合经理之间持仓和交易等重大非公开信息应相互隔离

3.基金交易业务控制

• 实行集中交易制度。基金经理不得直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易
• 建立交易监测、预警和反馈系统，完善相关安全设施
• 投资指令应当进行审核，确认合法合规与完整
• 执行公平的交易分配制度
• 建立完善的交易记录制度
• 建立科学的交易绩效评价体系

六、销售业务控制

公司统一制作和使用基金宣传推介材料，宣传推介材料必须经过内部合规性审核。

七、信息披露控制

1. 按照法律法规、证监会、基金业协会规定，尽力完善的信息披露制度，八政公开披露的信息真实、准确、完整、及时
2. 有相应部门或岗位负责信息披露工作，组织、审核和发布信息
3. 加强信息披露的检查和评价，提出改进办法、给出处理意见、追究相关责任
4. 对掌握未公开信息人员进行行为控制，不得提前泄露

八、会计控制制度

1. 建立凭证制度
2. 建立账务组织和处理体系
3. 建立复核制度

九、监察稽核控制

1. 设立督察长或合规负责人，对董事会负责
2. 设立监察稽核部门，保证其独立性和权威性
3. 强化内部检查制度

十、反洗钱内部控制

建立健全反洗钱内部控制制度。基金管理人的负责人对该制度负责。应设立反洗钱专门机构或者指定内设机构。